2026年个人所得税缴纳标准

现行个人所得税（2026 年适用）以每月 5000 元（全年 6 万元） 为基本减除费用标准，居民个人综合所得按3%-45% 七级超额累进税率计税，先扣专项扣除与专项附加扣除，再算应纳税额国家税务总局电子税务局。

一、核心计税逻辑与公式

应纳税所得额（综合所得，按年算）

应纳税所得额 = 年度收入额 - 60000 元（基本减除费用） - 专项扣除（三险一金等） - 专项附加扣除 - 其他扣除。

应纳税额

应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数国家税务总局电子税务局。

二、居民个人综合所得税率表（按年）

级数全年应纳税所得额税率 (%)速算扣除数 (元)

1不超过 36000 元的部分30

2超过 36000 元至 144000 元的部分102520

3超过 144000 元至 300000 元的部分2016920

4超过 300000 元至 420000 元的部分2531920

5超过 420000 元至 660000 元的部分3052920

6超过 660000 元至 960000 元的部分3585920

7超过 960000 元的部分45181920

三、减除与扣除项目

基本减除费用：每月 5000 元（全年 6 万元）国家税务总局电子税务局。

专项扣除：个人缴纳的基本养老、医疗、失业保险及住房公积金（三险一金）国家税务总局电子税务局。

专项附加扣除（2026 年标准）

项目扣除标准

3 岁以下婴幼儿照护每月 2000 元 / 子女

子女教育每月 2000 元 / 子女

继续教育学历每月 400 元；职业资格当年 3600 元

大病医疗个人自付超 1.5 万元部分，年度最高 8 万元

住房贷款利息首套每月 1000 元（最长 240 个月）

住房租金每月 800-1500 元（按城市级别）

赡养老人独生子女每月 3000 元；非独生子女分摊每月不超 1500 元

四、不同所得类型计税规则

综合所得：工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费，按年合并计税；劳务报酬、特许权使用费按收入 ×(1-20%) 算收入额，稿酬按收入 ×(1-20%)×70% 算收入额。

经营所得：适用 5%-35% 五级超额累进税率，按年计算。

利息、股息、红利等：适用 20% 比例税率，按次计税。

全年一次性奖金：2026 年底前可选择单独计税或并入综合所得计税。

五、计算示例

假设月薪 15000 元，三险一金每月 2000 元，有 1 个子女教育扣除（每月 2000 元），赡养老人（独生子女每月 3000 元）。

月应纳税所得额 = 15000-5000-2000-2000-3000=3000 元

年应纳税所得额 = 3000×12=36000 元

年应纳税额 = 36000×3% - 0=1080 元

六、缴纳方式

预扣预缴：工资薪金由单位按月预扣；劳务报酬等按次预扣国家税务总局电子税务局。

年度汇算：次年 3 月 1 日 - 6 月 30 日，居民个人汇总全年所得与扣除，多退少补。

本资讯来自互联网，如有侵权请联系删除~